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企业基础信息表删除的勾选项www.999012.com

  • 时间:2020-01-23 06:26  来源:未知   作者:admin   点击:

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  其实这是一个同“104从业人数”口径相同的问题。《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)里原本的填报说明如此写到:

  “104从业人数”:填报纳税人全年平均从业人数,从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:

  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  亿企赢举例说明:假如亿企赢公司在2016年5月成立,5月资产负债表中资产总额为100万元,6月资产负债表中为140万,7月为145万,8月为149万,9月150万,www.999012.com,10月155万,11月157万,12月160万,那么汇算清缴表格中资产总额该填写哪个数据呢?

  二季度平均值=(100+140)万/2=120万(二季度稍特殊,5月才成立)

  麦积财税集团成立于1999年,是集会计培训、工商服务、财务管理、税务筹划、税务咨询、审计法务以及知识产权为一体的大型集团企业。集团自有税务师事务所、会计师事务所,已建立会计培训学校17所。

  其实这是一个同“104从业人数”口径相同的问题。《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)里原本的填报说明如此写到:

  “104从业人数”:填报纳税人全年平均从业人数,从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:

  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  “105资产总额(万元)”:填报纳税人全年资产总额平均数,依据和计算方法同“从业人数”口径,资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数。

  亿企赢温馨提醒:但在2015年以后,连续出台两个文件,《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知》(税总所便函[2015]21号)和《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号),规范了从业人数和资产总额的计算。

  《企业基础信息表》(A000000)之5.“104从业人数”填报说明中,“从业人数指标,按企业全年月平均值确定,……全年从业人数=月平均值×12”。

  经商财政部同意,修改为:从业人数指标,按企业全年季度平均值确定,具体计算公式如下:

  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  亿企赢举例说明:假如亿企赢公司在2016年5月成立,5月资产负债表中资产总额为100万元,6月资产负债表中为140万,7月为145万,8月为149万,9月150万,10月155万,11月157万,12月160万,那么汇算清缴表格中资产总额该填写哪个数据呢?

  二季度平均值=(100+140)万/2=120万(二季度稍特殊,5月才成立)